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香港公司如何做转口贸易

香港采取来源地征税原则，即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收，而来源于香港以外的地方利润则不需课税，世界上很多地方采用不同的征税原则，与香港采取来源地征税原则不同，这些地方包括中国大陆，对本地企业从全球所赚取的利润，包括海外利润所得，都予以征税。正是因为地方性税务制度、政策的不同，给到我们根据自己的业务情况利用香港公司运做转口贸易来降低企业的税务成本，这对企业的发展也显得尤为重要。

转口贸易可以帮您：
1、降低税务成本，加快企业资本累积；
2、避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险；
3、对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇。

一、香港公司转口贸易的操作
假设你的深圳公司主要的客户来自美国，目前你有一笔200万美金的服装定单，假设这服装的成本是120万美金，那么深圳公司可能有两种情况：
1、有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的；
2、没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口。
第一种情况：原先的操作是一个非常简单的双边贸易，深圳公司直接在深圳报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其他成本，你的深圳公司就会有一个80万美金的利润，会以33%的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高，另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金账户，使用也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金账户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过账户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。

现在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这200万美金 的定单，因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向深圳公司做一个采购的动作，相当于"洋行"，也就是中间商的角色，采购合同的金额假设是140万美金。合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。先说物流，货的走向仍旧是深圳发往美国，具体的操作是你的深圳公司有进出口权，首先拿着深圳和香港公司的合同去报关，很多人会问，我的货是可以不用深圳经香港再到美国，可以直接运去美国吗？这里要解释清楚，合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为把货运去哪里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。

去海关申报货物的产品、数量、价值、运到那里，原产地证书，全部文件齐全后，货物才能够交给船务公司，来帮你做个船务的动作。没有这些东西，船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走，没有报关就是走私，所以在你找船运公司之前，你要去做好整个报关的程序。报关完交给船运公司，你货运到码头口，船运公司装船集装箱，上船，买保险，开船，运走。那么船运走的时候，船运公司有个收货单交给深圳公司。深圳公司把单据速递给美国，但是因为这些单上面所有签收的单位都是香港公司，所以这个时候他必须做一个背书的程序，也就是我们所说的改提单的程序，就是改一个提货人。那么，客户要是问，那我的货要是去到香港改提单那不是很麻烦？其实这是不需要的，这个货不去香港，这个香港公司是你自己的，这个改提单其实就是你自己改。我自己把提单改了，做个背书，背书后把单据速递给美国，美国客户到时候去码头就能收货。

那么资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将200万美金电汇到你的香港公司账户，然后香港公司再会按照和深圳公司签的采购合同，将140万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的深圳公司的税基就会由原来的80万美金降低为20万美金，而另外留存在香港公司的60万美金利润，给到你的税务成本就大大降低了。


二、出口退税
关于退税的问题，很多人担心多了香港公司后会影响原来的退税，其实是不影响的。退税是退增值税：是按成本退税，那么这种情况的退税对客户来讲是没有影响的；是按出口额退税，增少，退少，利润拆份。


三、进口及关税
进口相对出口当中涉及的因素更多一些，涉及到一些关税的问题，你产品增值税的情况，包括针对不同的产品，国内给到他纳税的条件也是不同的。比方说有些公司进口某些器材就不需要纳企业所得税，而是按照内销国内的售价按千分之六，交纳一个销售税。有些企业进口原料加工再出口的，也不需交纳增值税的，所以给到不同的公司做不同的产品，税务的情况是不同的，但是你可以用香港公司来调整一个进口的价格，随之相应的关税，增值税和所得税也会改变，使到你的整个税务成本最小化，这个价格的确定需要根据你的情况来做合理的税务安排。