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香港公司如何做轉口貿易

香港採取來源地徵稅原則，即只有來源於香港本土的利潤才需要交納稅收，而來源於香港以外的地方利潤則不需課稅，世界上很多地方採用不同的徵稅原則，與香港採取來源地徵稅原則不同，這些地方包括中國大陸，對本地企業從全球所賺取的利潤，包括海外利潤所得，都予以徵稅。正是因為地方性稅務制度、政策的不同，給到我們根據自己的業務情況利用香港公司運做轉口貿易來降低企業的稅務成本，這對企業的發展也顯得尤為重要。

轉口貿易可以幫您：
1、降低稅務成本，加快企業資本累積；
2、避免國際貿易結算中的結匯損失，降低匯兌產生的風險；
3、對外匯有更多的支配權，方便國際支付和收取外匯。

一、香港公司轉口貿易的操作
假設你的深圳公司主要的客戶來自美國，目前你有一筆200萬美金的服裝定單，假設這服裝的成本是120萬美金，那麼深圳公司可能有兩種情況：
1、有自營進出口權，本身也有工廠，可以自產自銷的；
2、沒有進出口權，在國內工廠採購好後，全部委託外貿公司出口。
第一種情況：原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿易，深圳公司直接在深圳報關出口後，美國收到貨以後直接T/T回國內，那麼暫不計其他成本，你的深圳公司就會有一個80萬美金的利潤，會以33%的稅率交納企業所得稅，不計其他應課稅，稅收已經很高，另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業有進出口權，有美金帳戶，使用也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來，仍舊會結匯成人民幣，承受結匯損失，相反，進口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現，那麼一進一出，給到企業一年下來的結匯損失也是很大的。

現在如果你有香港公司，那麼首先你可以用香港公司的名義接下美國客戶這200萬美金 的定單，因為你的香港公司本身不涉及生產，那麼它就向深圳公司做一個採購的動作，相當於"洋行"，也就是中間商的角色，採購合同的金額假設是140萬美金。合同的問題清楚後，大家就會考慮貿易當中的物流和資金了。先說物流，貨的走向仍舊是深圳發往美國，具體的操作是你的深圳公司有進出口權，首先拿著深圳和香港公司的合同去報關，很多人會問，我的貨是可以不用深圳經香港再到美國，可以直接運去美國嗎？這裡要解釋清楚，合同上面指明收貨地點是美國的某個港口，只要你指明，去海關報關是沒有問題。因為把貨運去哪裡是沒有任何關係的，這個只是兩個公司之間的商業行為。

去海關申報貨物的產品、數量、價值、運到那裡，原產地證書，全部檔齊全後，貨物才能夠交給船務公司，來幫你做個船務的動作。沒有這些東西，船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走，沒有報關就是走私，所以在你找船運公司之前，你要去做好整個報關的程式。報關完交給船運公司，你貨運到碼頭口，船運公司裝船集裝箱，上船，買保險，開船，運走。那麼船運走的時候，船運公司有個收貨單交給深圳公司。深圳公司把單據速遞給美國，但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個時候他必須做一個背書的程式，也就是我們所說的改提單的程式，就是改一個提貨人。那麼，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？其實這是不需要的，這個貨不去香港，這個香港公司是你自己的，這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單改了，做個背書，背書後把單據速遞給美國，美國客戶到時候去碼頭就能收貨。

那麼資金流呢，首先美國客戶收到貨後會按照和香港公司簽的定單將200萬美金電匯到你的香港公司帳戶，然後香港公司再會按照和深圳公司簽的採購合同，將140萬美金打回國內做外匯核銷，這個步驟操作好後，你的深圳公司的稅基就會由原來的80萬美金降低為20萬美金，而另外留存在香港公司的60萬美金利潤，給到你的稅務成本就大大降低了。

二、出口退稅
關於退稅的問題，很多人擔心多了香港公司後會影響原來的退稅，其實是不影響的。退稅是退增值稅：是按成本退稅，那麼這種情況的退稅對客戶來講是沒有影響的；是按出口額退稅，增少，退少，利潤拆份。

三、進口及關稅
進口相對出口當中涉及的因素更多一些，涉及到一些關稅的問題，你產品增值稅的情況，包括針對不同的產品，國內給到他納稅的條件也是不同的。比方說有些公司進口某些器材就不需要納企業所得稅，而是按照內銷國內的售價按千分之六，交納一個銷售稅。有些企業進口原料加工再出口的，也不需交納增值稅的，所以給到不同的公司做不同的產品，稅務的情況是不同的，但是你可以用香港公司來調整一個進口的價格，隨之相應的關稅，增值稅和所得稅也會改變，使到你的整個稅務成本最小化，這個價格的確定需要根據你的情況來做合理的稅務安排。